ChongMingS.COM崇明網(wǎng)訊 根據(jù)五部委4月11日簽發(fā)的《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，自2018年5月1日起，上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)將實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。通知發(fā)出后，業(yè)界各方對該項試點做出了解讀。
按試點政策，我國個稅遞延型養(yǎng)老保險采取EET模式，即繳費和投資環(huán)節(jié)不繳稅，領(lǐng)取環(huán)節(jié)再繳稅。由于邊際稅率不同，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠，從而可以提升需求，撬動個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險的積極性。
根據(jù)試點通知，保費扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低確定。到期領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。
業(yè)內(nèi)資深精算師據(jù)此預(yù)估了參保后的所得稅總體凈影響：以最高繳費水平1000元和社平工資對應(yīng)繳費水平428元，以30周歲繳納，60周歲領(lǐng)取，采用4.5%作為累積利率，累積30年后的累積賬戶價值。
其中，選取4.5%作為累積利率，是參考了監(jiān)管規(guī)定對于投資類產(chǎn)品的中等演示水平要求。另外，由于具體產(chǎn)品并未出臺，因此此處并未考慮產(chǎn)品的收費情況。
假設(shè)：一位職工30歲購買稅延養(yǎng)老保險，60歲退休；不考慮工資增長以及稅款的時間價值；假設(shè)賬戶按照4.5%利率累積；退休時以累積賬戶價值一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金，同時對養(yǎng)老金收入按照7.5%（75%×10%=7.5%）一次性繳稅。
若職工月收入為7132元，30年共可少繳稅1.54萬元，退休時應(yīng)繳稅額為2.61萬元，所得稅凈影響為+1.07萬元。
若職工月收入為20000元（超過臨界值，按最高繳費水平計算），30年共可少繳稅9萬元，退休時應(yīng)繳稅額為6.09萬元，所得稅凈影響為-2.91萬元。
不過上述數(shù)據(jù)沒有考慮貨幣的時間價值，畢竟現(xiàn)在的1萬元和30年后的1萬元錢的購買力是不一樣的。
稅延養(yǎng)老到底對大家有什么好處？業(yè)內(nèi)人士分析認為，國家將養(yǎng)老保險費從稅前工資中扣除，那么應(yīng)稅工資降低，應(yīng)交個人所得稅也降低。這部分降低的稅的延遲繳納可以給大家?guī)砹嗽鲋档臅r間，也就是說以稅收延遲的時間為大家換來收益的增長。
此外，國家推出稅延養(yǎng)老金，旨在鼓勵老百姓養(yǎng)成良好的儲備養(yǎng)老金的習(xí)慣，為未來的養(yǎng)老生活早做準備，以免出現(xiàn)“人還在、錢沒了”的情況。
中保協(xié)此前發(fā)布的《2017年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)報告》結(jié)果顯示，如果國家推出稅延型養(yǎng)老保險，36個大中城市有購買意愿的職工人數(shù)比例將達到57.8%。
對保險公司來講，稅延有著巨大的市場。民生證券分析師周曉萍指出，假設(shè)政策在全國范圍全面展開，個人工資收入稅前列支1000元用于繳納個人商業(yè)養(yǎng)老保險，個稅繳納人數(shù)為3000萬人。在樂觀、中性、悲觀情景下，參與人數(shù)為60%、50%、40%，每年帶來的新增保費規(guī)模有望達到2160億元、1800億元和1440億元。
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