ChongMingS.COM崇明網(wǎng)訊 去年5月，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)正式在上海、福建、蘇州工業(yè)園區(qū)啟動(dòng)試點(diǎn)，截至目前累計(jì)實(shí)收保費(fèi)僅7000萬(wàn)，承保件數(shù)僅4萬(wàn)件。曾經(jīng)令各界高度預(yù)期的這一養(yǎng)老新政，為何反響平平？全國(guó)人大代表周燕芳是最初參與制訂政策的研發(fā)者之一。她說(shuō)，主要問(wèn)題在于繳納稅率上還不夠吸引人。代表建議，降低領(lǐng)取階段的稅率，提高稅收優(yōu)惠額度，在今年4月底試點(diǎn)期滿(mǎn)后，對(duì)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)基于新個(gè)稅法的政策做出相應(yīng)調(diào)整。
“我國(guó)的養(yǎng)老金儲(chǔ)備不充足，今年《政府工作報(bào)告》提出減輕企業(yè)的社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，但同時(shí)又要保障職工社保待遇不變，并且實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金合理增長(zhǎng)，這就必須依靠個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)雙管齊下。”周燕芳代表說(shuō)。此前，她是參與制定個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的研發(fā)者之一。
養(yǎng)老金體系一直有三大支柱之說(shuō)，分別是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。在發(fā)達(dá)國(guó)家，三大支柱較為均衡，而在我國(guó)第一支柱要占據(jù)80%。目前企業(yè)年金、職業(yè)年金主要覆蓋國(guó)企和事業(yè)單位，覆蓋面小，參保人數(shù)少。截至2018年底，全國(guó)企業(yè)年金參與企業(yè)約8萬(wàn)家，不到企業(yè)法人單位總數(shù)的0.5%；參與人數(shù)2331萬(wàn)人，僅占全國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)人口的5.5%。
稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來(lái)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，此舉可降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并鼓勵(lì)個(gè)人參與商業(yè)保險(xiǎn)。
周燕芳建議，在養(yǎng)老金儲(chǔ)備不充分的情況下，應(yīng)讓社會(huì)保障回歸到保基本，同時(shí)進(jìn)一步發(fā)展養(yǎng)老金體系第二支柱和第三支柱。
2018年5月，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)正式在上海、福建、蘇州工業(yè)園區(qū)啟動(dòng)試點(diǎn)。截至去年底，個(gè)稅養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)約7000萬(wàn)，承保件數(shù)約4萬(wàn)件。周燕芳認(rèn)為，對(duì)于這一醞釀了10多年的政策來(lái)說(shuō)，目前的市場(chǎng)反響低于預(yù)期。
據(jù)她分析，這里面既有新《個(gè)人所得稅法》出臺(tái)帶來(lái)的直接影響，也有政策本身的局限性。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人領(lǐng)取稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)的實(shí)際繳納稅率為7.5%，這樣一個(gè)稅率優(yōu)惠，只有對(duì)當(dāng)期個(gè)人所得稅適用稅率20%以上的人群才有意義。“我們測(cè)算過(guò)，這個(gè)20%的適用稅率，對(duì)應(yīng)的實(shí)際應(yīng)發(fā)工資是要在2萬(wàn)元左右，但每月1000元稅額對(duì)月收入超過(guò)2萬(wàn)元的人群，吸引力又非常小。”
除了適用人群的“隱形門(mén)檻”外，稅收抵扣申報(bào)流程繁瑣、使用產(chǎn)品品種有限等也成為試點(diǎn)中的“槽點(diǎn)”。
為此周燕芳代表呼吁，在今年4月底試點(diǎn)期滿(mǎn)后，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)要基于新個(gè)稅法的政策做出相應(yīng)調(diào)整：降低領(lǐng)取階段的稅率，同時(shí)提高稅收優(yōu)惠額度。“比如說(shuō)，領(lǐng)取期75%部分的領(lǐng)取金額，適用稅率從10%調(diào)整為3%，對(duì)于重疾、身故或全殘的情況，應(yīng)在領(lǐng)取時(shí)免繳個(gè)人所得稅；同時(shí)將每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)從1000元提高至5000元。”
她建議，擴(kuò)大稅收遞延政策的適用產(chǎn)品范圍和地域范圍，并探索通過(guò)稅務(wù)信息的共享，簡(jiǎn)化稅務(wù)申報(bào)的流程。“可以研究將稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收抵扣申報(bào)和目前6項(xiàng)個(gè)人所得稅附加扣除項(xiàng)目，共同列入綜合納稅申報(bào)的范疇”。
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